Švica, ena najbolj kripto prijaznih držav na svetu, je znova presenetila z odločitvijo, ki bo imela globalne posledice. Čeprav bo država 1. januarja uradno vključila pravila Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) v svojo zakonodajo, se implementacija prestavlja vsaj do leta 2027. Gre za enega največjih korakov v smeri svetovne davčne transparentnosti v kripto industriji, vendar je Švica pritisnila na zavoro.

Kaj je CARF in zakaj je tako pomemben?

CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) je globalni standard, ki ga je leta 2022 sprejela OECD. Namen je preprost: preprečiti izogibanje davkom, povečati transparentnost in omogočiti državam avtomatsko izmenjavo podatkov o kripto računih.

Kako naj bi CARF deloval v praksi?

CARF od borz, skrbnikov, kripto platform in drugih ponudnikov infrastrukture zahteva, da zbirajo in poročajo podatke o identiteti uporabnika, vrednosti in stanju njegovih kripto sredstev, vseh izvedenih transakcijah, prenosih in prodajah ter o tem, kakšne so bile njihove pripadajoče vrednosti v fiat valuti.

Ti podatki bi se nato avtomatsko delili z davčnimi organi v državah, ki sodelujejo, podobno kot že poznani CRS (Common Reporting Standard) za bančne račune.

CARF je do danes podpisalo 75 držav, med njimi Evropska unija, Združeno kraljestvo, Švica, Avstralija, Kanada in številne druge.

A pomembni igralci, kot so Argentina, Salvador, Indija in Vietnam, pravil še niso sprejeli.

Zakaj je Švica prestavila začetek izmenjave podatkov?

Švicarska vlada je napovedala, da bo CARF implementiran v zakonodajo 1. januarja, vendar dejansko izmenjavo podatkov prestavlja vsaj do leta 2027.

Uradni razlogi vključujejo:

– Švicarski odbor za davke je ustavil razpravo o tem, s katerimi državami naj podatke sploh deli.

To pomeni, da Švica še vedno ni odločila, kdo bo na listi »partnerjev« za avtomatsko poročanje.

Regulacija je zapletena, še posebej če gre za podatke o digitalnem premoženju državljanov.

– Potrebne so dodatne prilagoditve njihovim lastnim regulativnim pravilom.

Vlada je napovedala več amandmajev in prehodnih obdobij, da bi domačim kripto podjetjem olajšala prehod.

– Švica želi zaščititi svoj ugled kot kripto-finančno središče.

V Celovitu implementacijo želi izpeljati dosledno, ne pa prehitro, saj je državi pomembno, da podjetja ne pobegnejo v jurisdikcije z manj strogimi pravili.

– Politična dinamika: mednarodne razmere so nejasne.

Čeprav je 75 držav že pristopilo, se mnoge še odločajo. Nekatere ključne države, kot so ZDA, še niso uradno podpisale CARF, čeprav ga aktivno preučujejo.

Kako bo prestavitev vplivala na globalno kripto industrijo?

Zamik Švice bo imel večplastne posledice.

– Upočasnjena globalna standardizacija kripto davkov

Švica je bila pričakovana kot ena prvih držav, ki bo potrdila in implementirala CARF. S tem zamikom pa se bo lahko 75 držav znašlo v vakuumu, saj pomembnega vozlišča podatkov ne bo na voljo.

Države, ki pričakujejo kripto podatke iz Švice, bodo morale počakati.

– Več prostora za davčno optimizacijo (začasno)

Ker Švica predstavlja pomemben delež globalnega kripto kapitala, bo prestavitev pomenila, da bodo nekateri vlagatelji morda še nekaj let delovali v bolj mehkem poročnem režimu.

To ne pomeni neplačevanja davkov, pomeni pa manjšo verjetnost avtomatske izmenjave podatkov med državami.

– Kripto podjetja dobijo dodatni čas za prilagoditve

To je ena največjih prednosti zamika, saj omogoča izboljšanje notranjih sistemov, prilagoditev infrastrukturnih modelov, reorganizacijo podatkovnih tokov ter temeljito testiranje sistemov za poročanje.

Velika podjetja, kot so kripto borze, lahko to izkoristijo v svojo korist.

Katere države napredujejo hitreje kot Švica?

Zanimivo je, da države z manj razvitimi kripto trgi sprejemajo CARF bolj agresivno.

– Brazilija

Reuters je poročal, da Brazilija razmišlja o dodatnem davku na mednarodne kripto prenose, da bi svojo zakonodajo uskladila s CARF.

– Evropska unija

EU je sprejela sistem DAC8, ki bo implementiral CARF-podobna pravila že leta 2026.

– Združene države

Bela hiša je ponovno pregledala IRS-ov predlog za pridružitev CARF – ZDA želijo postaviti strožje standarde kapitalnih dobičkov za ameriške davkoplačevalce, ki uporabljajo tuje kripto borze.

Kaj morajo vedeti vlagatelji in podjetja do leta 2027?

Zamik švicarskih pravil ne pomeni, da CARF ne bo prišel. Nasprotno – Švica je potrdila, da se pripravlja na celovito implementacijo.

Do takrat je priporočljivo voditi natančno evidenco vseh kripto transakcij, uporabljati preverjene borze in platforme, spremljati zakonodajne spremembe doma in v tujini, dobro razumeti razliko med poročanjem in obdavčitvijo ter preveriti, ali bo lastna država uvedla CARF hitreje kot Švica.

Švica kot pokazatelj kripto obdavčitve

Zamik Švice do leta 2027 ni slab znak – temveč realističen odraz izzivov, ki prihajajo z globalno standardizacijo kripto davkov. Svet je šele na začetku zgodbe, kjer bodo digitalna sredstva postala enakovreden del finančnega sistema, zato je logično, da največje finančne jurisdikcije ne hitijo brez popolne priprave.

CARF bo spremenil način, kako svet razume, evidentira in obdavčuje kriptovalute.

Švica pa je s to odločitvijo sporočila, da regulacija potrebuje kakovost in ne hitrost.