{"id":25951,"date":"2025-10-13T15:19:41","date_gmt":"2025-10-13T13:19:41","guid":{"rendered":"https:\/\/kriptomagazin.si\/?p=25951"},"modified":"2025-10-13T15:19:41","modified_gmt":"2025-10-13T13:19:41","slug":"nova-davcna-pravila-za-kriptovalute-v-letu-2026-v-sloveniji","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/testnamag.si\/staging\/nova-davcna-pravila-za-kriptovalute-v-letu-2026-v-sloveniji\/","title":{"rendered":"Nova dav\u010dna pravila za kriptovalute v letu 2026 v Sloveniji"},"content":{"rendered":"\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Dobi\u010dki fizi\u010dnih oseb iz ob\u010dasnega trgovanja s kriptovalutami se v letu 2025 ne obdav\u010dujejo, dokler trgovanje ni opredeljeno kot dejavnost. Finan\u010dna uprava Republike Slovenije (FURS) obdav\u010duje trgovanje le, kadar presodi, da gre za redno, organizirano dejavnost s ciljem ustvarjanja dohodka. Tak\u0161ni dohodki se obdav\u010dujejo po pravilih Zakona o dohodnini (ZDoh-2) kot dohodek iz dejavnosti.<\/p>

Pla\u010dila v kriptovalutah, kot so pla\u010de, honorarji ali nagrade, se ob prejemu obravnavajo kot dohodek v naravi in se obdav\u010dijo po pravilih dohodnine glede na tr\u017eno vrednost v trenutku prejema.<\/p>

Predlog novega davka na kriptosredstva od leta 2026<\/strong><\/h2>

Vlada Republike Slovenije je 17. julija 2025 potrdila Predlog zakona o davku od dobi\u010dka iz odsvojitve kriptosredstev. Zakon je bil poslan v obravnavo v Dr\u017eavni zbor in do 13. oktobra 2025 \u0161e ni sprejet. Predlog dolo\u010da poenoteno obdav\u010ditev dobi\u010dkov iz kriptosredstev po vzoru drugih kapitalskih dobi\u010dkov.<\/p>

Predvidena dav\u010dna stopnja zna\u0161a 25 odstotkov na letni dobi\u010dek iz odsvojitve kriptosredstev. Stopnja je proporcionalna in se ne zni\u017euje z dalj\u0161o dobo imetni\u0161tva.<\/p>

Dav\u010dna osnova predstavlja razliko med vrednostjo odsvojitev in vrednostjo pridobitev kriptosredstev v istem dav\u010dnem letu. Negativni rezultat se lahko prenese v naslednje dav\u010dno leto.<\/p>

Za odsvojitev se \u0161teje prodaja kriptosredstva za fiat valuto, uporaba kriptovalute za pla\u010dilo blaga ali storitev ter prenos na drugo osebo. Menjave kripto-za-kripto (na primer BTC v ETH) in prenosi med lastnimi denarnicami pa ostajajo neobdav\u010deni.<\/p>

Zakon naj bi se za\u010del uporabljati 1. januarja 2026, pri \u010demer dobi\u010dki, dose\u017eeni pred tem datumom, ostajajo neobdav\u010deni po novih pravilih.<\/p>

Dav\u010dne obveznosti in roki<\/strong><\/h2>

Zavezanci bodo morali voditi natan\u010dne evidence vseh pridobitev in odsvojitev kriptosredstev, vklju\u010dno z datumi, koli\u010dinami in vrednostmi v evrih.<\/p>

Ob odsvojitvi bodo morali izra\u010dunati dav\u010dno osnovo, oddati obra\u010dun in pla\u010dati davek v 15 dneh po proporcionalni 25-odstotni stopnji. Podrobnosti postopka bodo urejene v podzakonskih aktih.<\/p>

Klju\u010dni rok za priglasitev za\u010detnega stanja kriptosredstev je 30. junij 2026. \u010ce priglasitev ne bo oddana, se lahko pri prvi odsvojitvi obdav\u010di celoten znesek brez upo\u0161tevanja nabavne vrednosti.<\/p>

Prehodna ureditev in poenostavljeni izra\u010dun<\/strong><\/h2>

Ministrstvo za finance predvideva prostovoljno poenostavitev za zavezance z veliko zgodovinskimi transakcijami. Dav\u010dna osnova bi se lahko dolo\u010dila kot 40 odstotkov se\u0161tevka vrednosti kriptosredstev na dan 31. decembra 2025 in vseh odsvojitev v zadnjih petih letih. Namen te mo\u017enosti je administrativna razbremenitev zavezancev.<\/p>

Ta ureditev ne pomeni obdav\u010ditve za nazaj, temve\u010d predstavlja prostovoljno mo\u017enost, ki vlagateljem omogo\u010da enostavnej\u0161i izra\u010dun in manj administrativnega dela. Novi zakon se bo uporabljal od 1. januarja 2026 naprej, davek pa se bo pla\u010deval le za odsvojitve po tem datumu.<\/p>

Zavezanci, ki se odlo\u010dijo za poenostavljen izra\u010dun, bodo kot osnovo vzeli skupno vrednost svojih kriptosredstev in preteklih odsvojitev, od katere se upo\u0161teva 40 %. \u010ce te mo\u017enosti ne izberejo, lahko \u0161e naprej vodijo lastne evidence in prijavijo dejanske dobi\u010dke po letu 2026.<\/p>

Prakti\u010dne posledice za vlagatelje<\/strong><\/h2>

Odsvojitve, opravljene do konca leta 2025, ostajajo po obstoje\u010di praksi neobdav\u010dene za fizi\u010dne osebe, ki ne opravljajo dejavnosti. Po 1. januarju 2026 se bo vsak dobi\u010dek iz odsvojitev kriptosredstev obdav\u010dil po 25-odstotni stopnji.<\/p>

Za vlagatelje je klju\u010dno pravo\u010dasno vodenje evidenc in priglasitev za\u010detnega stanja do 30. junija 2026. S tem se zagotovi, da bo obdav\u010den le dobi\u010dek in ne celoten znesek izpla\u010dila.<\/p>

Primer izra\u010duna po predlogu<\/strong><\/h2>

Vlagatelj je leta 2022 kupil BTC za 20.000 evrov in ga leta 2026 prodal za 50.000 evrov. Dav\u010dna osnova zna\u0161a 30.000 evrov, davek pa 7.500 evrov.<\/p>

\u010ce vlagatelj v letu 2026 ustvari 3.000 evrov dobi\u010dka z ETH, pla\u010da 750 evrov davka. Izgube se lahko prenesejo v prihodnje leto.<\/p>

Priprave na dav\u010dno leto 2026<\/strong><\/h2>

Zavezanci morajo do konca leta 2025 urediti evidence vseh transakcij, spremljati zakonodajni postopek ter pripraviti priglasitev za\u010detnega stanja na 1. januar 2026. Pomembno je na\u010drtovati \u010das odsvojitev glede na dav\u010dno breme in likvidnostne potrebe.<\/p>

Davki na kripto v EU<\/strong><\/h2>

Dr\u017eave \u010dlanice Evropske unije imajo razli\u010dne pristope k obdav\u010ditvi kriptosredstev. Nekatere dr\u017eave \u017ee uvajajo fiksne stopnje, druge \u0161e nimajo posebnih ureditev. Pred selitvijo dav\u010dnega rezidentstva ali dav\u010dnim na\u010drtovanjem v tujini je treba preveriti lokalne predpise in pridobiti strokovni nasvet.<\/p>

Prehodno leto za slovenske vlagatelje v kriptovalute<\/strong><\/h2>

Na dan 13. oktober 2025 v Sloveniji \u0161e vedno velja, da dobi\u010dki fizi\u010dnih oseb iz ob\u010dasnega trgovanja s kriptovalutami niso obdav\u010deni, razen \u010de gre za dejavnost. V zakonodajnem postopku pa je predlog zakona, ki uvaja 25-odstotni davek na letni dobi\u010dek iz odsvojitev kriptosredstev z za\u010detkom uporabe 1. januarja 2026.<\/p>

Zavezanci bodo morali do 30. junija 2026 priglasiti za\u010detno stanje, da se izognejo obdav\u010ditvi celotnega zneska. Menjave kripto-za-kripto in prenosi med lastnimi denarnicami bodo izvzeti iz obdav\u010ditve. Pravo\u010dasna priprava evidenc in pravilno na\u010drtovanje transakcij sta klju\u010dna za zmanj\u0161anje dav\u010dnih tveganj v prehodnem obdobju.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t\t

Sledite nam na socialnih omre\u017ejih:<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\tFacebook<\/span>\n\t\t\t\t\t\t<\/path><\/svg>\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\tInstagram<\/span>\n\t\t\t\t\t\t<\/path><\/svg>\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\tX-twitter<\/span>\n\t\t\t\t\t\t<\/path><\/svg>\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\tLinkedin<\/span>\n\t\t\t\t\t\t<\/path><\/svg>\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Dobi\u010dki fizi\u010dnih oseb iz ob\u010dasnega trgovanja s kriptovalutami se v letu 2025 ne obdav\u010dujejo, dokler trgovanje ni opredeljeno kot dejavnost. Finan\u010dna uprava Republike Slovenije (FURS) obdav\u010duje trgovanje le, kadar presodi, da gre za redno, organizirano dejavnost s ciljem ustvarjanja dohodka. Tak\u0161ni dohodki se obdav\u010dujejo po pravilih Zakona o dohodnini (ZDoh-2) kot dohodek iz dejavnosti. Pla\u010dila […]<\/p>\n","protected":false},"author":6,"featured_media":33832,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"elementor_theme","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[123,116],"tags":[],"class_list":["post-25951","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-domaci-trg","category-kripto-novice"],"jetpack_featured_media_url":"https:\/\/testnamag.si\/staging\/wp-content\/uploads\/2025\/10\/Davek-na-kriptovalute-v-Sloveniji.png","_links":{"self":[{"href":"https:\/\/testnamag.si\/staging\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/25951","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/testnamag.si\/staging\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/testnamag.si\/staging\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/testnamag.si\/staging\/wp-json\/wp\/v2\/users\/6"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/testnamag.si\/staging\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=25951"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/testnamag.si\/staging\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/25951\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/testnamag.si\/staging\/wp-json\/wp\/v2\/media\/33832"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/testnamag.si\/staging\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=25951"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/testnamag.si\/staging\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=25951"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/testnamag.si\/staging\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=25951"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}